Hoera! Je hebt een aardige prijs gewonnen in een online casino. Je bent natuurlijk superblij en het laatste wat je wilt horen is dat je een 
gedeelte van de prijs af moet dragen aan de Nederlandse belastingdienst. Toch is dat in de meeste gevallen noodzakelijk. Wanneer dit verplicht is en hoe je het te betalen bedrag berekent en betaalt, leggen we je hier uit.
Kansspelen en behendigheidsspelen
Je behoort kansspelbelasting te betalen wanneer je geld wint bij een kansspel. Er zijn twee soorten kansspelen:
- een spel waarbij toeval of geluk bepaalt wie een prijs wint
- een prijsvraag, waarbij de deelnemers dankzij hun kennis of vaardigheden een prijs winnen
Hieronder vallen bijvoorbeeld loterijen, weddenschappen en quizzen.
Het tegenovergestelde van een kansspel is een behendigheidsspel. Hierbij is winst of verlies afhankelijk van de behendigheid, kennis en tactiek van de speler. Hoe meer je oefent, hoe meer kans je hebt op winnen. Over prijzen die gewonnen worden bij behendigheidsspelen dient geen kansspelbelasting maar wel inkomstenbelasting betaald te worden.
Dit onderscheid is echter niet altijd even duidelijk: is poker bijvoorbeeld een kansspel of een behendigheidsspel? De rechterlijke macht moest eraan toekomen om dit te beslissen en volgens een uitspraak van de Hoge Raad in 1998 is pokeren een geluksspel en is kansspelbelasting dus van toepassing.
Overigens is kansspelbelasting niet alleen van toepassing op geldprijzen, maar ook op producten of diensten. In die gevallen wordt de waarde van de prijs vastgesteld op de verkoopprijs van het product of de dienst.
Nederlandse organisatie of buitenlandse organisatie?
Voor grote loterijen die in Nederland georganiseerd worden, zoals de Staatsloterij en de Nationale Postcode loterij, en in Nederland gevestigde casino’s (Holland Casino) en amusementshallen betalen de organisatoren de belasting aan de staat. Dit betekent dus, dat jij als speler je geen zorgen hoeft te maken over de belasting.
Is de organisatie die het kansspel organiseert gevestigd in het buitenland, dan wordt de kansspelbelasting nooit automatisch ingehouden. Hierbij moet je dus als speler zelf aangifte doen. Dit geldt bijvoorbeeld voor online casino sites die in het buitenland geregistreerd staan, maar ook voor fysieke casino’s in het buitenland. Als je dus als Nederlander in Las Vegas de jackpot wint, zul je ook daar kansspelbelasting over moeten betalen.
Hoeveel belasting moet er betaald worden?
Het belastingpercentage voor alle kansspelen is 29%. Er zijn andere factoren die belangrijk zijn bij het berekenen van de belasting:
- Voor prijzen die niet gewonnen zijn op het internet, geldt een minimum van € 449: voor een prijs lager dan dit bedrag hoeft geen belasting betaald te worden. Voor online kansspelen is er geen minimum.
- Bij buitenlandse kansspelen op het internet wordt de belasting berekend over je netto winst: de prijs minus je inzet. Win je € 2000 maar heb je € 1500 ingezet, dan hoef je alleen belasting te betalen over € 500. Houd er ook rekening mee, dat de winst wordt berekend over het totaal van een gehele maand. Als je in één maand online een aantal kleinere prijzen hebt gewonnen, wellicht zelfs op verschillende sites, dan dien je het totaal van je inzet af te trekken van het totaal van je prijzengeld.
Zelfs als de belasting ingehouden wordt door de organisatie, moet de belasting in sommige gevallen nog van de prijs afgetrokken moet worden. Bij de Nationale Postcode Loterij bijvoorbeeld ontvang je het nettobedrag van wat je gewonnen hebt: stel je wint een bruto prijs van € 10,000. Je ontvangt dan het bedrag van € 7,100 na aftrek van de belasting. Bij andere organisaties, zoals het Holland Casino, is de belasting al van de geadverteerde prijs afgetrokken en krijg je de gehele winst bruto uitbetaald.
Kansspelbelasting over winst in online casino’s
De verwachting is, dat in de loop van 2017 de nieuwe wetgeving voor kansspelen officieel aangenomen wordt. Wanneer dit gebeurt, zullen sommige online casino’s Nederlands worden en dus als Nederlandse organisatie verantwoordelijk zijn voor het afdragen van de kansspelbelasting. Tot die tijd geldt dat alle online casino’s volgens de Nederlandse wet buitenlands zijn en dus moet je als speler in principe 29% kansspelbelasting betalen over de winst. Dit geldt voor alle casino spellen die gespeeld worden.
Vrijstellingen
De volgende vrijstellingen zijn echter van toepassing op belasting over winst in online casino’s:
- Je winst minus je inleg is negatief. Als je bijvoorbeeld € 250 wint maar je inzet was € 600, dan hoef je geen belasting te betalen want je het saldo is negatief.
- In het land waar het online casino gevestigd is, is al kansspelbelasting betaald over het gewonnen bedrag. Aangezien andere landen verschillende belastingregelingen hebben, kan het zijn dat je daar al het equivalent van kansspelbelasting hebt betaald. Als dat zo is, hoef je uiteraard niet nog een keer in Nederland belasting te betalen. Overigens moet je dit wel aan de belastingdienst kunnen aantonen.
- Alhoewel poker een kansspel is, is er voor wat betreft kansspelbelasting een uitzondering gemaakt voor winst die gemaakt wordt in online poker rooms in het buitenland, maar binnen de Europese Unie. Dankzij een aantal rechtszaken die aangespannen zijn, is belasting betalen op die winst op dit moment niet nodig. Overigens moet je over winst in online poker rooms die gevestigd zijn buiten de EU wel belasting betalen.
Vermijden van kansspelbelasting
Geen aangifte doen van kansspelbelasting is uiteraard illegaal en je ontkomt er niet aan, zeker niet als je een enorme prijs hebt gewonnen. Grote transacties worden namelijk door je bank gesignaleerd en als ze verdacht zijn aan de fiscus doorgegeven. Ook let de belastingdienst heel goed op naar welke bankrekeningen bekende casino’s prijzengeld overmaken.
Desondanks zijn er wel een paar legale maatregelen die je kunt nemen om betaling van kansspelbelasting te vermijden:
- Je winst wordt berekend over een gehele maand. Zelfs als je dus op een bepaald moment geld hebt gewonnen, kun je nog tot het eind van de maand meer inzetten waardoor je totale winst kan verminderen. Natuurlijk is dat minder leuk voor jou, want het betekent dat je geld verloren hebt, maar je vermijdt zo wel de belasting.
- Kansspelbelasting is pas van toepassing wanneer je de winst daadwerkelijk laat uitbetalen. Zolang deze dus nog op je account bij het online casino staat, ben je de staat nog niks verschuldigd. Je kunt er dus voor kiezen om gewoon door te spelen met je winst of om te wachten met de uitbetaling tot je nog meer gewonnen hebt.
- Als je echt een enorme prijs wint – en we hebben het hier over miljoenen – dan kun je tijdelijk emigreren naar een land waar de kansspelbelasting een stuk lager is dan in Nederland of waar het niet van toepassing is. Uiteraard is dat een grote stap, waar flink wat bij komt kijken, maar het is zeker het overdenken waard als het je tonnen aan belasting bespaard.
Belastingaangifte doen
Als je er echt niet onderuit komt en je moet belasting betalen, ga dan als volgt te werk: neem contact op met de Belastingdienst en vraag om een aangiftebiljet kansspelbelasting. Zorg ervoor dat je dit biljet opstuurt vóór het eind van de maand, volgend op de maand waarin je gewonnen hebt. Heb je bijvoorbeeld 21 januari een prijs van € 2000 gewonnen, dan moet het formulier voor het eind van februari bij de belastingdienst binnen zijn.